Оновлений CRS: податкова бачитиме більше про іноземні рахунки та криптоактиви українців

Йдеться про нові цифрові фінансові продукти — окремі продукти електронних грошей і цифрові валюти центральних банків, а також про непрямі інвестиції в криптоактиви через деривативи. За оцінкою юридичної компанії WINNER, ключова зміна для власників бізнесу полягає в тому, що дані, якими податкові органи обмінюються між собою, стають значно детальнішими — зокрема щодо контролюючих осіб іноземних компаній.

Оновлений стандарт, як зазначають у WINNER з посиланням на ОЕСР, посилює правила ідентифікації та звітності щодо контролюючих осіб компаній. На практиці це означає, що інформація про фінансові структури податкових резидентів України може автоматично потрапляти до системи міжнародного обміну, якщо особа має рахунок у закордонному банку, частку в іноземній структурі, окремі цифрові фінансові активи або статус контролюючої особи іноземної компанії.

Головний ризик виникає на етапі зіставлення: ДПС порівнює отримані з-за кордону дані з українською податковою декларацією, звітністю про контрольовані іноземні компанії (КІК) та іншими відомостями платника. Типова невідповідність виглядає так: CRS показує наявність іноземного рахунку, банк ідентифікує особу як податкового резидента України, існує іноземна компанія — але звітності про КІК чи відповідних доходів в Україні немає. Саме такі розбіжності потенційно можуть ставати підставою для запитань податкової.

У WINNER наголошують, що CRS не варто плутати з CARF — окремим міжнародним стандартом автоматичного обміну інформацією щодо операцій із криптоактивами. Україна готується і до цього напрямку: у 2026 році Global Forum ОЕСР проводив спеціальне навчання для представників ДПС щодо практичного впровадження CARF.

Поступово формується триступенева система контролю: CRS охоплює іноземні фінансові рахунки, механізм КІК — іноземні компанії та контроль над ними, CARF — операції з криптоактивами. У WINNER підкреслюють, що ці системи вже не можна розглядати окремо одна від одної.

Практичний висновок для власника міжнародного бізнесу: питання сьогодні не в тому, чи побачить ДПС рахунок за кордоном, а в тому, чи збігається інформація, яку податкова може отримати з-за кордону, з тим, що людина декларує в Україні. Експерти радять перевірити цю відповідність до того, як зіставлення проведе сама податкова служба.