Оновлений CRS: ДПС бачитиме більше про закордонні рахунки та криптоактиви

Міжнародний стандарт автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS суттєво розширюється. Україна як учасник обміну отримуватиме більше відомостей про іноземні рахунки, компанії та цифрові активи власних податкових резидентів. Про це йдеться в роз'ясненні юридичної компанії WINNER.

Оновлена версія стандарту охоплює нові цифрові фінансові продукти — зокрема окремі продукти електронних грошей та цифрові валюти центральних банків, а також непрямі інвестиції в криптоактиви через деривативи. Посилюються й правила ідентифікації та звітності щодо контролюючих осіб компаній: за даними WINNER, це відбувається з посиланням на ОЕСР.

На практиці це означає, що дані про фінансові структури резидентів України можуть автоматично потрапляти до системи міжнародного обміну, якщо особа має рахунок у закордонному банку, частку в іноземній структурі, окремі цифрові фінансові активи або статус контролюючої особи іноземної компанії.

Ключовий ризик для платника виникає на етапі зіставлення. ДПС порівнює отримані з-за кордону дані з українською податковою декларацією, звітністю про контрольовані іноземні компанії (КІК) та іншими відомостями. Типова розбіжність виглядає так: CRS показує іноземний рахунок, банк ідентифікує особу як податкового резидента України, існує іноземна компанія — але звітності про КІК чи відповідних доходів в Україні немає. Саме такі невідповідності можуть ставати підставою для запитань податкової.

У WINNER наголошують, що CRS не варто плутати з CARF — окремим стандартом автоматичного обміну інформацією щодо операцій із криптоактивами. Україна готується і до цього напрямку: у 2026 році Global Forum ОЕСР провів спеціальне навчання для представників ДПС щодо практичного впровадження CARF.

Так формується триступенева система контролю: CRS охоплює іноземні фінансові рахунки, механізм КІК — іноземні компанії та контроль над ними, CARF — операції з криптоактивами. У WINNER підкреслюють, що ці системи вже не можна розглядати окремо одна від одної.

Практичний висновок для власника міжнародного бізнесу: головне питання сьогодні не в тому, чи побачить ДПС рахунок за кордоном, а в тому, чи збігається інформація, яку податкова може отримати з-за кордону, з тим, що людина декларує в Україні. Експерти радять перевірити цю відповідність самостійно — до того, як зіставлення проведе податкова служба.