Податкова знижка 2026: як повернути до 9 158 грн за витратами 2025 року

Право на податкову знижку мають фізичні особи — резиденти України, які отримують офіційну зарплату та сплачують із неї ПДФО. Розмір повернення залежить від двох величин: суми підтверджених витрат і сплаченого за рік податку. Базова ставка ПДФО для більшості витрат — 18%, але для окремих категорій діють спеціальні обмеження.

Навчання. До знижки включають оплату освіти у вітчизняних закладах — від дошкільної до вищої. Оформити її може як сам платник за власне навчання, так і за навчання члена сім'ї першого ступеня споріднення: дітей, батьків, чоловіка чи дружини. Якщо торік на навчання пішло 20 000 грн і сплаченого ПДФО вистачає, орієнтовне повернення — до 3 600 грн. Остаточну суму визначають під час розрахунку знижки з урахуванням річного доходу та інших умов, передбачених законом.

Страхування та недержавна пенсія. Частину ПДФО можна повернути за внесками за договорами довгострокового страхування життя і недержавного пенсійного забезпечення. Для витрат 2025 року гранична сума, яку враховують за цим видом знижки, становила 4 240 грн на місяць, тобто до 50 880 грн за рік дії договору. За ставки 18% це до 9 158 грн потенційного повернення — за умови достатнього доходу та сплаченого податку. Фактична сума залежить від умов договору, кількості місяців сплати внесків і розміру утриманого ПДФО.

Іпотека. За частиною відсотків, сплачених за іпотечним житловим кредитом, знижку теж оформлюють, але за спеціальними правилами Податкового кодексу. Просто помножити всю суму відсотків на 18% не вийде: розрахунок враховує умови кредиту та площу житла. Перед поданням декларації варто перевірити документи банку й визначити суму відсотків, яка відповідає вимогам.

Благодійність. До знижки включають кошти або вартість майна, передані неприбутковим організаціям, що відповідають вимогам Податкового кодексу. Обмеження — не більше 4% річного оподатковуваного доходу. За доходу 240 000 грн це максимум 9 600 грн витрат, тобто до 1 728 грн повернення ПДФО. Документи мають підтверджувати і сам благодійний платіж, і його отримувача.

Репродуктивні технології та усиновлення. До знижки належать витрати на допоміжні репродуктивні технології — процедури, обстеження та пов'язані медичні послуги. Сума, яку враховують, не може перевищувати третини річного доходу у вигляді зарплати. Окремі витрати, пов'язані з усиновленням, зокрема державні платежі за законодавством, також можуть входити до знижки.

Оренда житла. Окреме право на знижку мають платники ПДФО зі статусом внутрішньо переміщеної особи, учасника бойових дій або особи з інвалідністю внаслідок війни. Оренду потрібно оформити договором за вимогами законодавства, а сплату — підтвердити документами. Додаткова умова: ні платник, ні члени його сім'ї першого ступеня споріднення не повинні мати придатної для проживання житлової нерухомості за межами тимчасово окупованої території та не повинні отримувати бюджетні виплати на покриття витрат на проживання. Розмір витрат на оренду, який можна врахувати, теж законодавчо обмежений.

Практичний висновок. Щоб повернути гроші за витратами 2025 року, подайте декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня 2026 року включно. До неї додаються документи, що підтверджують витрати та право на знижку: квитанції, чеки, платіжні доручення, договори. У цих документах мають бути зазначені вартість товарів чи послуг і дата придбання або оплати. Подати декларацію можна особисто, поштою або через Електронний кабінет. Перед поданням варто порахувати, яка частина витрат підпадає під законодавчі обмеження, і звірити її із сумою сплаченого за рік ПДФО — повернути можна не більше, ніж було утримано.